著者: クロエ、PANews
11月のCNAの報道によると、トランプ氏が選挙に勝利しホワイトハウスに復帰し、仮想通貨に好意的な候補者が米国議会に入ったことで、有利な規制環境で仮想通貨が繁栄すると予想され、ビットコインの価格は9万ドルを超えて高騰することになる。台湾の「立法者」は18日、最近の調査で台湾における仮想通貨への課税に懸念を示し、仮想通貨での個人取引に課税すべきかどうかについて議論したと発表した。
調査会議で「議員」らは、現在、利益を上げている個人または法人に対しては事業税と営利事業所得税のみが課税されているとして、個人の仮想通貨取引からの所得に対する「財務省」の課税措置を疑問視した。部分的には、明確な課税規制が存在せず、台湾の「財政部」が台湾の暗号化課税メカニズムを改善するために率先して取り組むべきであると強調しています。
現在、台湾の仮想資産事業者は計26社で、金融監督委員会へのマネーロンダリング防止法規制の遵守申告を完了しており、いずれも税務登録を完了し、営業税と営業税を支払っている。 」と今でも信じており、仮想通貨に対しては財務省は主に事業者に対する課税や個人取引の検査などまだ完璧ではない。
税務局長のソン・シュウリン氏は、現在の税法によれば、仮想通貨は通貨ではなく、資産取引からの収入がある限り税金を課さなければならないと指摘した。自主申告で検査強化が必要、財務省も金融監督委員会と連携して暗号資産に関する特別立法を制定した上で、今後新たな検査措置も講じる予定だ。 「現在、税務部門はデジタル商品取引の審査に使用できる検査ツールを備えており、仮想通貨取引収入に関連する課税措置を3カ月以内に検討すると約束している」と宋秀玲氏は述べた。
最後に「財政部」は、今後も仮想通貨とデジタルサービス税の国際課税動向を注視し、台湾の実情に応じて税制を適時に調整すると述べた。
近年、各国で仮想通貨取引の課税問題が注目を集めていますが、PAnewsでは世界各国・地域における暗号資産の税務上の取扱いを簡潔にまとめました。
世界では暗号資産取引に関する税務情報の透明性が徐々に向上しています
米国、欧州連合、その他の地域は、取引の透明性を高めることを目的として、2023年に暗号資産ブローカーやその他の仲介業者に対する新たな税務情報報告要件を順次提案する予定です。経済協力開発機構（OECD）は昨年6月に暗号資産報告フレームワーク（CARF）を立ち上げ、金融機関向けの共通報告基準（CRS）を更新し、新たなタイプの金融商品を報告対象に含めた。
PwCの「2024年世界暗号資産税務調査報告書」では、2023年12月1日時点で54の主要暗号資産市場法域が速やかに導入すると表明していると指摘。 OECDの発表 「暗号資産報告フレームワーク」（CARF）は、2027年までに暗号資産取引情報の自動交換メカニズムを実装する予定です。報告が必要な取引には、暗号資産間の交換、暗号資産と法定通貨間の交換、50,000ドルを超える商品またはサービスの対価としての暗号資産の移転が含まれます。
台湾の最近の調査中に「立法者」が懸念した仮想通貨課税問題から判断すると、台湾の現状は主にKYCとマネーロンダリング防止に焦点を当てている。つまり、仮想通貨関連の実務者は多額の出金があった場合に顧客情報を把握する必要がある（詳細）。これは、台湾では、マネーロンダリング防止法を除き、仮想通貨に適用される明確な指針や所得税規制がないことを意味します。
一般取引ユーザーの場合、この段階では、仮想通貨の売買の際の利益は、「必要な資産取引による利益」としてみなされます。 」は個人総合所得税に組み込まれます。
簡単に言えば、台湾における仮想通貨課税の現在の原則は、投資家の利益資金が銀行口座に引き出されない限り、実際の利益は発生しないということです。仮想通貨による利益が銀行口座に送金されると、出金が一定額に達するまでは税金はかかりません。
また、仮想通貨の売買を主な業務とし、月間売上高がNT$40,000を超える通貨ディーラーは正規取引通貨ディーラーとみなされ、税務登録を完了し、営業税と所得税を支払う必要があります。
米国では仮想通貨を課税対象資産として扱っており、税金の計算は州によって異なります。
米国政府は、仮想通貨を「暗号的に安全な分散台帳に記録された価値のデジタル表現を表すデジタル資産」と定義しています。デジタル資産は、米国の硬貨や紙幣ではなく、どの国の中央銀行も所有していないため、真の法定通貨ではありません。 . 法定通貨を発行しました。
さらに、内国歳入庁 (IRS) は暗号通貨を課税対象資産として扱います。暗号通貨の市場価値が変化し、その現在の価格が投資家が最初に購入した価格よりも高くなり、投資家が取引で資金を引き出すと、キャピタルゲインが発生します。利益が生じた場合、保有者は売却した仮想通貨に対して税金を支払う必要があります。また、一方の当事者が事業活動を行っており、他方の当事者から仮想通貨での支払いを受け取った場合、保有者は一方の当事者が必要とするカナダ通貨を受け取ることになります。それを事業所得として扱い、税金を支払うことになります。
たとえば、当事者 A が 1 BTC を 5,000 ドルで購入し、3 か月後に 7,000 ドルで売却した場合、保有資産を売却した場合、短期キャピタルゲイン税率に従って、当事者は 2,000 ドルの引き出し益に対して税金を支払わなければなりません。 1 年間の利益については、2023 年の米国課税年度の税率は 0% から 37% の間です。具体的な税率は、当事者が報告した実際の所得額によって異なります。
取引利益に加えて、暗号通貨エコシステムにおける他の収入も課税の対象となります。たとえば、マイニング活動から得られる暗号通貨の報酬、ステーキングへの参加に対する報酬、融資プラットフォームを通じて得られる利息は、通常、経常所得として分類され、通常の所得税率で課税されます。 2023年、IRSはステーキング報酬の所得認識のタイミングをさらに明確にするための一連の新しい規制を可決し、NFTを収集品として定義し、特別な税務処理規則の対象としました。
今年半ば、米国内国歳入庁（IRS）は仮想通貨税制の最終草案を発表し、2025年から仮想通貨ブローカーは顧客取引情報を報告するためにフォーム1099-DAをIRSに提出することが義務付けられる。この新しいシステムにより、税務コンプライアンスが大幅に向上し、市場参加者にさらなるコンプライアンス要件がもたらされることが期待されています。
州レベルでは、州によって税金の計算方法も異なりますが、現在、NFT の定義と課税について州間で合意はありません。
税率はEU加盟国によって大きく異なり、デンマークは52%もある?
さらに、ヨーロッパでは、EU 諸国が現在、仮想通貨税制の更新を行っています。仮想通貨に対する税負担を最小限に抑えることを考慮する場合、現在、これらの国は EU 内で仮想通貨保有者にとって最も金利が低い国です。
比較すると、デンマーク、フィンランド、オランダ、ドイツ、アイルランドは仮想通貨取引にあまり好意的ではありません。デンマークは仮想通貨の利益を個人所得として扱い、37%～52%の高い税率を課しています。 EU諸国の税金の種類と税率は以下のとおりです。このうちキャピタルゲイン税は主に投資所得に課税され、個人所得税の税率は通常、納税者の総所得に応じて累進税率方式を採用しており、比較的固定されています。
香港とシンガポールは現在、個人のキャピタルゲインに課税していない
最後に、アジア諸国です。例えば、日本では、個人取引の場合、仮想通貨取引から生じた所得は「雑所得」に分類され、累進税率での所得税が課せられます。税率は個人の所得に応じて異なります。日本の仮想通貨の税率は最低で5%、最高で45%になります。たとえば、年収4,000万円（約米国）を超える人の場合、税率は45%にも達します。 276,000ドル）。特に、日本政府は、仮想通貨の損失を納税者の所得やその他の資産から控除できないと規定しており、不動産、事業、林業収入からの損失のみを所得から控除することができ、仮想通貨はこれらのカテゴリーには該当しません。
韓国では、250万ウォン（約1,800米ドル）を超える利益に適用される20％の仮想通貨利益税を課す予定だが、当初は2023年以降、2025年に延期される予定だった。延期の理由は、これまでは適切な税制インフラが不足していたことと、時期尚早の実施が投資家に影響を与えるのではないかという懸念があったためです。感情。
さらに、香港とシンガポールでは現在、個人のキャピタルゲインに対する税金はありません。まず、現在、香港には特にデジタル資産を対象とした税法の規定はありませんが、香港内国歳入局は2020年3月に「内国歳入条例の解釈および実施ガイド」（DIPN）第39号を更新し、デジタル資産に関連する章を追加しました。デジタル資産への課税。
ただし、このガイダンスではステーキング、DeFi、Web3 関連のコンテンツ (NFT や物理的資産のトークン化など) はまだカバーされていません。ただし、香港は領域課税原則を採用しており、香港での貿易、職業、事業の運営から得られる国内の所得型利益には16.5％のキャピタルゲイン税を課しますが、資本型利益は含まれません。仮想通貨取引による資本の性質は、特定の事実と状況に基づいて決定される必要があります。
シンガポール内国歳入庁 (IRAS) は、個人の仮想通貨取引にキャピタルゲイン税を課しません。仮想通貨への長期投資から得た利益は非課税です。ただし、個人が頻繁に暗号通貨を取引したり、暗号通貨関連のビジネスを運営したりする場合、その収入は取引所得とみなされ、最大 22% の累進税率で所得税の対象となる場合があります。
さまざまな国の税制政策は常に仮想通貨の投資戦略に大きな影響を与えており、低い税率は多国籍企業の同国への投資を惹きつけてきました。それどころか、米国、日本、フランス、スペインの高い税率は一部の投資家を怖がらせる可能性がある コインカブの調査によると、昨年は米国だけで約18億7000万ドルの税金が課せられた。
欧州諸国の状況はまちまちです。長期保有者に有利な条件を提供している国もあれば、高い税率を維持している国もあり、それが投資家の行動に影響を与える可能性があります。ただし、全体的に欧州諸国の仮想通貨税率は世界平均よりも高く、一部を反映しています。 EU全体の財政体制。
