著者 | タックスダオ
最近、MicroStrategy はビットコイン保有量の増加を加速しており、その保有量は 2024 年 6 月の 226,000 から 12 月には 439,000 まで急増しており、この投資スタイルは広く注目を集めています。 MicroStrategy のビットコイン保有量の大幅な増加は、同社 CEO の Michael Saylor 氏の強力なサポートと切り離すことができません。セイラー氏はビットコインに対する確固たる信念により、2020年の仮想通貨市場で有名な人物となった。しかし、2022年に大規模な税金紛争に巻き込まれた。
2022年8月、コロンビア特別区（DC）政府は、詐欺と約2,500万米ドルの脱税の疑いで司法長官室（OAG）を通じてセイラー氏を告訴した。セイラーさんはコロンビア特別区虚偽請求法（FCA）に基づき7,500万ドルの罰金を科される可能性がある。 2年以上の訴訟を経て、両当事者は2024年6月に和解合意に達し、マイケル・セイラー氏が当局に4,000万ドルを支払うことで訴訟は終結した。和解金は外の世界が予想していた7,500万ドルには届かなかったものの、コロンビア特別区史上最大の所得税詐欺回復事件となり、再び各界から熱い議論を巻き起こした。税金の清算とは何ですか?この和解金は4,000万ドルの価値があるのでしょうか？ FinTax でこの件を検討してみてはいかがでしょうか。
1. ビットコイン億万長者が税金紛争に巻き込まれる
1.1 マイケル・セイラーの起業家としての歩み
マイケル・セイラーは1965年2月に米国ネブラスカ州で生まれ、父親は空軍士官です。 1983年、セイラーは空軍予備士官訓練隊（ROTC）から全額奨学金を得てマサチューセッツ工科大学（MIT）に入学し、航空宇宙工学と科学史を専攻し、そこでサンジュ・バンサルと出会った。 1989 年、Saylor と Bansal は、ビジネス上の意思決定を支援するデータ分析ツールを企業に提供する MicroStrategy を共同設立しました。 1998 年、Saylor のリーダーシップの下、MicroStrategy は上場に成功し、ビジネス データ分析とモバイル ソフトウェアの業界リーダーになりました。 2000 年初頭に、セイラー氏の純資産は 70 億ドルに達し、テクノロジーと金融の分野で有名な人物になりました。
セイラーは成功した起業家であることに加えて、ビットコインの熱心な支持者でもあり、本物のビットコイン億万長者でもあります。 2020年、彼はソーシャルメディアで17,732ビットコインを1億7,500万米ドルで個人的に購入し、暗号化業界に正式に参入したと発表し、2020年以来、セイラーの支援を受けて、2024年12月の時点でMicroStrategyも購入に数十億ドルを費やした。 439,000以上のビットコインを保有し、世界最大のビットコイン持株会社となる。セイラー氏はビットコインの価値を高く評価しており、ビットコインはデジタル資産であるだけでなく、インフレに対する保証であり、従来の資産がますます不安定になっている世界で信頼できる価値の保存場所でもあると信じています。彼のビットコインに関するコンセプトと積極的な行動は、暗号通貨業界の多くの投資家に影響を与え、暗号通貨業界の発展を直接促進しました。
1.2 突然の税金紛争
しかし、セイラー氏が積極的にビットコインを購入していた一方で、彼に対して税金の嵐が巻き起こっていた。 2021年、内部告発者はセイラー氏がDC政府から詐欺を行い、2014年から2020年までの所得税を全額支払わなかったとして告発した。 DC政府はOAGを通じて調査を開始し、セイラー氏の脱税疑惑に関して訴訟を起こし、2005年から2020年までのセイラー氏の未払い税金のさらなる回収を求めた。
DC政府はOAGを通じて、セイラー氏が居住情報を偽って巨額の個人所得税を逃れたとして非難した。セイラー氏は長年ワシントンD.C.に住んでいたが、フロリダなど税金の低い州に居住していることを申告することで、2,500万ドル近くの個人所得税を回避していた。さらに、OAGは、セイラー氏が設立した会社MicroStrategyも彼の脱税を支援する上で重要な役割を果たしたと指摘した。具体的には、Saylor さんの年収はわずか 1 ドルですが、MicroStrategy はプライベート ジェット、専属ドライバー、セキュリティ チームなどの福利厚生を彼に提供しています。セイラー氏は名目上フロリダに居住しているため、これらの給付金は課税対象の補償とはみなされず、納税義務を大幅に軽減することができます。
DC政府からの告発に直面して、セイラーさんは10年以上前にフロリダに移住し、マイアミビーチに家を購入し、生活の中心をフロリダに移したと主張した。彼はフロリダに住んでおり、投票し、陪審員の義務を果たしていると強調した。同時に、MicroStrategyは、同社にはセイラー氏の個人的な税務問題に介入する権利はなく、したがってセイラー氏の税務問題について責任を負うべきではないとも主張した。
これはコロンビア特別区史上最大の所得税詐欺の回収であり、コロンビア特別区が虚偽請求法（FCA）を改正して以来、同地区で初の訴訟となる。 FCAによると、SARへの納税義務を意図的に隠蔽、回避、軽減することは違法であり、SARは違反者に税額の3倍の罰金を課す可能性があるため、外部の関係者はセイラー氏が責任を負う可能性があると考えている。 7,500万ドルの罰金。
2. 訴訟の当事者は和解に達しました。セイラーはなぜ最後まで戦わなかったのですか?
2年以上にわたる調査と訴訟を経て、双方が自らの意見を主張した結果、セイラーとDC政府は最終的に和解に達し、セイラーとMicroStrategyが違法行為を行ったとは結論付けることなく、2024年6月に和解協定に署名した。セイラーさんは訴訟解決のために当局に4000万ドルを支払った。この場合、どのような納税制度が適用されるのでしょうか？なぜ両当事者は訴訟を続行するのではなく、和解による紛争の解決を選択したのでしょうか?
2.1 米国の納税システム
米国の納税システム (Offers in Compromise) は納税者の権利章典に基づいています。納税者は納税義務を負いますが、納税者の権利章典によって保護されており、知る権利、質の高いサービスを受ける権利、最終決定権、機密保持の権利、IRSに質問する権利を含む10の権利を享受しています。立場とアピール。その中で、「公平かつ公正な税制に対する権利」は、納税者の潜在的な責任、支払い能力、適時に情報を提供する能力に影響を与える可能性のある事実や状況を考慮するよう税務当局に要請する権利を納税者が有することを明確にしています。やり方。
非訴訟的な紛争解決方法として、税務和解は、特に支払うべき税額が明確に決定できない場合、または納税者の経済状況により税金を全額支払うことができない場合、税務調査中の納税者と税務当局との間の紛争に適用されます。同時に、納税者の資産や収入が支払うべき税額よりも低い場合、税務局は和解の受け入れを検討し、納税者が支払うべき税額よりも低い額で税金問題を解決できるようにすることがあります。さらに、税金を全額支払うと納税者に経済的困難が生じる場合、税務署は和解を受け入れる場合もあります。公開データによれば、税務和解システムの柔軟性と効率性により、小規模税務訴訟の約 80% が裁判前に示談で解決され、長期にわたる訴訟プロセスが回避され、両当事者の時間と費用の負担が軽減されます。
2.2 両当事者間の和解理由の分析
両当事者は、最大4,000万米ドルの和解により紛争を解決することを選択した。和解合意書で両当事者が共同で言及した時間、金銭的コスト、および長期にわたる訴訟手続きに加えて、この選択は原告と被告の戦略的考慮事項と実際のニーズも反映しています。
OAG が代表する DC 政府の場合: まず、訴訟の結果の不確実性を回避します。 SAR政府はその主張を裏付ける大量の証拠を持っているかもしれないが、セイラー氏の弁護団は強力であり、さまざまな弁護理由を提起し、政府の証拠連鎖に異議を唱える可能性もある。この場合、セイラー氏の州居住者としての地位は依然として不明瞭である。同時に、OAGが訴訟を起こした時期も、たまたまFCA改定後短期間だったため、外部からは「有利な時期を選んだのか」と疑問視される可能性がある。 」と訴訟を起こす。結果として訴訟が失敗に終わった場合、SAR政府は潜在的な賠償金を失うだけでなく、将来同様の訴訟で法執行の信頼性が低下する可能性がある。第二に、和解により速やかに金銭的補償を得る。和解金 4,000 万ドルは、特別行政区政府に直接の財政収入をもたらすだけでなく、行政資源および法的資源の配分に柔軟性をもたらします。第三に、法的な抑止効果を確立すること。セイラー氏は違法行為を認めていないが、和解金4,000万ドル自体は、DC政府が税務コンプライアンスを重視していることを国民や企業に強く示すものである。
セイラー氏へ: まず、和解を通じて個人と企業の評判を守ります。起業家と彼が率いる会社にとって、評判は重要な無形資産です。この事件が裁判に持ち込まれた場合、関連する詳細が法廷記録を通じて公表されることになり、Saylor と MicroStrategy の世間のイメージに取り返しのつかない損害を与える可能性があります。情報が急速に拡散する現在、否定的な世論は MicroStrategy の株主の信頼と市場パフォーマンスにさらに影響を与える可能性があります。第二に、上場企業のコンプライアンスに関する長期的な考慮事項です。 MicroStrategy は上場企業として、コンプライアンス問題を扱う際には長期的な利益を考慮する必要があります。コンプライアンスがビジネス競争の重要な要素となりつつある状況において、特に米国の国内外の規制当局と対峙する場合、適切なコンプライアンスを維持することは、企業が将来の潜在的な法的障害を軽減し、事業拡大への影響を回避するのに役立ちます。第三に、違法であることが判明するリスクを回避します。セイラー氏は違法行為を否定しているが、訴訟を続ければ不利な判決が下されるリスクもある。裁判所がセイラー氏の行為が脱税や虚偽の納税書類の提出に当たると判断した場合、高額な金銭賠償をもたらすだけでなく、被告の今後の納税遵守にさらなる審査圧力がかかる可能性がある。さらに、そのような判決は他の州または国の税務当局による調査の基礎となる可能性があり、セイラーの法的リスクは増大し続けます。
一般に、和解するという両当事者の決定は、合理的なトレードオフの結果であり、それぞれの利益の最大化の追求を反映しています。 DC 政府にとって、この和解は税法執行の真剣さを証明すると同時に効率的な経済的利益をもたらし、セイラーとマイクロストラテジーにとっては不確実性と潜在的なリスクを軽減し、個人と企業の評判と業務効率を保護します。
3. FinTax に関するヒントと提案
セイラー氏の納税訴訟は、米国の納税制度の実務を理解するだけでなく、暗号資産投資家に啓発も提供します。
まず、政府の規制動向に注意を払い、税法執行の強度の変化に注意してください。この場合、FCAは修正により徴税を強化し、それに応じてDC政府はセイラーに対して税務訴訟を起こした。この点において、暗号資産市場が成長を続ける中、世界中の税法執行機関が暗号資産に対する監督を全般的に強化していることに、暗号業界の投資家は留意すべきである。しかし同時に、さまざまな国で政治動向や経済政策にダイナミックな変化があり、場所や時期によって法執行の強度に大きな違いが生じる可能性があります。したがって、投資家は政策リスクを回避し、税務コンプライアンスを確保するために、規制の動向にタイムリーに注意を払い、税務活動をタイムリーに調整する必要があります。
次に、企業の発展に影響を与えないよう、暗号化税のコンプライアンスに注意を払います。この場合、セイラー社と同社に対する税務論争の継続的な影響を回避するために、セイラー社は 4,000 万米ドルを支払うことで納税和解を達成することを選択しました。これは暗号資産投資会社の注目を集めるはずであり、暗号資産への投資や資金調達の際に税務コンプライアンスを戦略的考慮事項に組み込む必要があります。大規模な暗号資産投資を行う場合、企業は税金への影響を十分に評価し、法的要件に従って適切に計画する必要があります。企業が税務上の問題や脱税につながる可能性のある行為に関して曖昧な点を抱えている場合、それがより広範な法的リスクを引き起こし、企業の資金調達能力や資本市場のパフォーマンスに影響を与える可能性があります。
第三に、費用と便益を総合的に考慮し、税額調整制度を上手に活用することです。暗号資産取引の複雑さと変動性のため、特に暗号資産の評価額、譲渡日、取引詳細が不明確な場合、投資家は納税の際に税務当局と紛争を起こす可能性があります。税務当局が納税額を正確に決定できない場合、または審査プロセス中に当事者間に意見の相違がある場合、投資家は納税額よりも低い金額で税務当局と和解に達することを試みることができます。さらに、税務和解は、財務状況により税金を全額支払うことができない投資家にとっても、一定の解決策を提供することができます。この制度により、投資家は長期にわたる訴訟手続きを回避できるだけでなく、紛争が完全に解決されていない場合でも柔軟な税務処理の選択肢を得ることができます。
セイラー事件は暗号資産投資家にとって教訓となり、税務コンプライアンスのリスクが暗号資産投資家にとって無視できない重要な問題であることを改めて証明した。税務顧問と協力し、税務調整などのメカニズムを利用することで、投資家は効果的にリスクを軽減し、暗号資産投資のコンプライアンスとセキュリティを向上させることができます。もちろん、隠れた危険を事後的に解決するよりも、事前に排除することが重要です。ますます厳しくなり、刻々と変化する税務規制に直面している投資家は、税務リスクに対して常に厳重に警戒し、税法や規制の新たな展開を迅速にフォローし、専門家や税務ソフトウェアの支援を受けて税務計画と合理的な管理を積極的に実行する必要があります。法的手続きや税金問題による経済的損失を回避するための暗号資産。
