随着加密货币的迅速崛起和数字企业的爆炸式增长，众多国家的政治触手，正在伸向加密货币领域。但由于加密货币的特殊性，各国对征收数字资产的个人所得税各不相同。
2024年1月5日上海市税务局在其公众号发布《个人所得税经营所得和分类所得常见误区》一文，指出个人通过网络买卖虚拟货币需要缴纳个人所得税（现原文已被作者删除）。由此引发了币圈的热议，这里引用的是2008年的规定，而众所周知的是比特币（Bitcoin）的概念最初由中本聪在2008年11月1日提出，2009年1月3日正式诞生，所以这根本就是个乌龙事件。图中提到的虚拟货币并非我们现在所熟知的一些虚拟货币，而是指游戏币。
美国
美国国税局宣布，2024 年将重点关注与数字资产、FBAR、高收入和高财富纳税人相关的合规举措。2024 年 1 月 22 日，美国国税局提醒纳税人，在提交 2023 年联邦所得税表时，必须再次回答数字资产问题并报告所有数字资产相关收入。被定义为数字资产的包括：可兑换虚拟货币和加密货币、稳定币和NFT。同时有以下行为的纳税人必须进行申报：收到数字资产作为所提供财物或服务的付款；因回报或奖励而收到数字资产；从挖矿、质押和类似活动中获得新的数字资产；收到因硬分叉而产生的数字资产；处置数字资产以换取财物或服务；处置某一数字资产以换取或交易另一数字资产；出售数字资产；或者以其他方式处置数字资产中的任何其他经济利益。纳税人还必须申报与其数字资产交易相关的所有收入，例如，持有数字资产作为资本资产并在2023年出售、交换或转让该数字资产的投资者。
新加坡
首先，新加坡没有资本利得税。在新加坡购买加密货币并从其资产增值中获益的公司和个人无需缴纳营业税。
新加坡的所得税税率为17%。因此，如果您的业务或职业涉及比特币交易以获取利润，您将被征收17%的税。基本上，对于加密货币，在什么是交易和什么是投资（为了资本收益）之间存在一个灰色区域。
此外，比特币（或以太币，是数字代币）也可用于在新加坡进行支付。虽然对商品和服务征收7%的税，但使用数字代币支付商品和服务是免税的。因此，加密货币的购买和销售通常不受GST的约束。然而，如果目的是避免受GST约束的正常交易，则可对稳定货币征税。
日本
日本将加密货币视为财产，依据《支付服务法》（PSA）和《金融工具和交易法》（FIEA），加密货币收益作为杂项收入征税。如果在上一财政年度购买或出售加密货币，并且收入超过 200，000 日元，则需要申报加密货币总额缴纳税款。日本对包括杂项收入在内的收入实行累进税率制度。根据个人的所得税等级，税率在 5% 到 45% 不等。除此之外，所有税率均适用 10% 的强制性居民税。因此，日本的有效税率 15% 至 55% 之间，个人最多可缴纳其收入的 55% 的税款。
韩国
韩国的加密货币税制包含两种类型：第一种税是资本利得税，对出售加密货币的利润征收；第二种税是所得税，对加密货币挖矿或交易活动征收。税率均取决于收入水平，按照不同的等级从 6% 至 42% 不等。但如果从加密货币投资中获得的利润低于一定数额，可能免缴任何税款。此外，如果持有加密货币超过一年，也可能有资格获得税收减免。
印度
在 2022 年之前，印度政府尚未就加密资产的分类或比特币等其他加密货币的后续税收采取正式立场。但去年，印度政府将加密货币定为合法货币，将其归类为虚拟数字资产（VDAs），并为 VDAs（通常简称为“加密货币”）建立了税收结构。如果您通过购买、出售或使用加密货币赚钱，您必须缴纳30% 的税，并为在一个财政年度内超过50,000 卢比的任何加密货币销售额缴纳1% 的TDS 税。 如果确定您有其他加密货币收入，比如通过采矿或质押获得的收入，您可能还需要在收到时按照个人所得税率缴纳所得税。
除了上述提到的几个国家对加密货币个人税收的标准外，其他国家也在加紧步伐寻找合适的税收方案，加密货币征税依然是各国政府关注和推动的重点方向，但是具体到实际情况中，不可否认是个复杂问题。未来全球加密货币征税发展将呈现何种新态势，仍需密切观察。
