作者| TaxDAO
隨著加密市場的快速崛起，以稅務合規為代表的監管風險也日益凸顯。 2024年4月，有「比特幣耶穌」之稱的Roger Ver被美國國稅局（IRS）指控涉嫌逃稅4800萬美元，並於西班牙被捕。數月來，該案進展始終牽動著加密資產產業從業者的神經，也進一步引起加密產業對稅務合規的重視。
在比特幣突破十萬美元之際，「比特幣耶穌」案也在上周迎來了新進展。 Roger Ver的律師團隊已於2024年12月4日提交動議，要求法院駁回美國國稅局對Roger Ver的逃稅指控。目前，他仍在西班牙等待美國的引渡決定。 TaxDAO將在本文中回看「比特幣耶穌」案，並對相關稅務風險給予合規建議。
（圖片來源：自製）
1.比特幣耶穌案的來龍去脈
1.1比特幣耶穌是誰？
Roger Ver於1979年出生於美國矽谷，是著名的自由主義者和無政府主義者。 1999年，他在大學期間創辦了Memory Dealers公司，主辦業務為轉賣電腦零件。之後，他退學開始全職經營這家公司，並憑藉敏銳的商業嗅覺在24歲賺得了人生中的第一個一百萬美元。
2011年，Roger Ver開始投資比特幣，並宣布創立的公司Memory Dealers接受比特幣支付，成為全球首家支援比特幣支付的企業。自那時起，Roger Ver持續透過個人身分及其旗下公司大量購買、收取比特幣，並成為了Bitcoin.com的CEO、比特幣基金會創辦人。他積極宣傳比特幣的應用和價值，推動了其在早期的普及，在加密資產領域積累了巨大影響力，因此被媒體和加密社群冠以「比特幣耶穌」的稱號。
1.2 國稅局為什麼要起訴比特幣耶穌？
2014年，Roger Ver獲得聖基茨和尼維斯聯邦的公民身份，並在不久後放棄美國國籍。根據美國稅法規定，放棄國籍的個人需全面申報其全球資產的資本收益，包括比特幣的持有量和公平市價。美國國稅局認為Roger Ver在放棄國籍前隱瞞、低報了其個人資產價值，在放棄國籍後將從其控制的美國境內公司獲得並出售約70,000枚比特幣，取得了近2.4億美元的收入，以此逃避了至少4800萬美元的應繳稅款。
對此，美國國稅局主要提出了兩項指控：第一，Roger Ver未遵守退出稅規定。在放棄美國國籍時，Roger Ver低報了其個人及其所控制公司持有的比特幣實際數量，隱瞞了相關交易情況，並規避了這部分納稅義務。第二，Roger Ver違反了作為非美國稅務居民的納稅義務。在退出美國國籍後，Roger Ver於2017年從其控制的美國境內公司取得並出售比特幣，並獲得了巨額收入。儘管Roger Ver放棄了美國國籍，但由於其公司設在美國，Roger Ver將美國境內公司持有的比特幣轉移至其名下後未報告此類收入，逃避了納稅義務。
