출처: TaxDAO
2024년은 비트코인이 세계 금융 무대의 중심으로 이동하는 해이자 밈 코인의 카니발 해가 될 것입니다. 관련 자료에 따르면 올해 밈 코인의 약 75%가 탄생한 것으로 나타났다. 올해 12월 초 기준 밈 코인 거래량이 950% 이상 늘었고, 전체 시장 가치는 1400억 달러를 넘어섰다. 밈 코인의 인기는 암호화폐 시장에 새로운 열정을 불러일으킬 뿐만 아니라 점점 더 많은 일반 투자자를 암호화폐 자산 분야로 끌어들이고 있습니다.
밈코인 열풍은 2017년쯤 ICO 열풍을 연상시킨다. 2017년에는 ERC-20 표준이 등장하면서 토큰 발행 비용이 크게 줄어들었고, 올해에는 수십억 달러의 자금이 쏟아져 나왔습니다. by Pump.fun 다수의 출시 플랫폼을 통해 토큰 발행이 더욱 쉽고 공정해졌으며 오늘날까지 계속되는 밈 통화 폭풍이 발생했습니다. ICO와 밈 화폐 발행 사이에는 기술과 논리에 많은 차이가 있지만, 투자자와 프로젝트 당사자가 직면하는 납세 준수 위험은 유사할 수 있습니다. ICO 붐의 마지막 라운드에서 많은 투자자와 프로젝트는 ICO 관련 세금 문제에 직면했습니다. 이제 밈코인 열풍이 계속되면서 납세 준수 문제는 다시 한번 암호화폐 투자자와 밈코인 발행자가 주목해야 할 핵심 이슈가 될 것입니다. 이번 호에서 FinTax는 Oyster 사례와 Bitqyck 사례를 검토하고 이 두 ICO 관련 탈세 사례를 예로 들어 암호화폐 투자자들에게 밈 통화 열풍 속에서 세금 준수에 대한 냉담한 생각을 제공할 것입니다.
1. 대표적인 ICO 탈세 사례 2가지
1.1 굴 사건: 주화 판매 수익을 신고하지 않았고, 창업자는 징역 4년을 선고받았다.
Oyster Protocol 플랫폼은 분산형 데이터 스토리지 서비스를 제공하기 위해 Bruno Block(본명 Amir Bruno Elmaani)이 2017년 9월에 출시했습니다. 2017년 10월, Oyster Protocol은 ICO를 시작했고, 발행된 토큰은 Pearl(PRL)이라고 불렸습니다. Oyster Protocol은 PRL 발행의 목적이 웹 사이트와 사용자 모두가 데이터 저장의 혜택을 누릴 수 있도록 하고, PRL을 통해 가치 교환 및 인센티브 메커니즘을 실현할 수 있도록 하는 상생 생태계를 만드는 것이라고 주장합니다. 동시에 창립자 Bruno Block은 ICO 이후 PRL 공급이 증가하지 않을 것이며 PRL을 생성하는 스마트 계약이 "잠겨질" 것이라고 공개적으로 약속했습니다.
Oyster Protocol은 ICO를 통해 초기 단계에서 약 300만 달러를 모금했으며, 이 자본을 사용하여 메인넷을 출시하고 데이터 스토리지 서비스를 공식적으로 출시함으로써 Oyster Protocol을 아이디어에서 사용 가능한 제품으로 전환시켰습니다. 그러나 좋은 시절은 오래가지 못했습니다. 2018년 10월, 창립자인 Bruno Block은 스마트 계약의 허점을 이용하여 개인적으로 대량의 새로운 PRL을 발행하고 이를 시장에 판매하여 PRL 가격이 폭락했습니다. , Bruno Block은 개인적으로 엄청난 이익을 얻었습니다.
PRL의 가격 폭락은 규제 당국의 관심을 끌었고, 미국 증권거래위원회(SEC), 미국 국세청(IRS), 연방수사국(FBI) 및 기타 관련 부서는 결국 조사에 착수했습니다. 이를 투자자 사기 혐의로 조사한 결과, 브루노 블록을 상대로 민사소송이 제기됐고, 검찰은 브루노 블록을 탈세 혐의로 형사고소했다. 세금 문제에 대해 검찰은 브루노 블록이 투자자들의 신뢰를 훼손했을 뿐만 아니라, 암호화폐 수익으로 발생한 수백만 달러에 대한 세금 납부 의무도 위반한 것으로 보고 있다. 2017년부터 2018년까지 브루노 블록은 자신의 '특허 디자인' 사업으로 약 15,000달러의 수입만 벌었다며 2017년에는 단 한 번만 세금 신고서를 제출했고, 2018년에도 세금 신고서를 IRS에 신고하지 않았습니다. 그러나 부동산, 요트 등에 최소 1,200만 달러를 지출했습니다.
결국 오이스터(Oyster) 창업자 브루노 블록(Bruno Block)은 법정에서 자신의 탈세를 자백하고 2023년 4월 탄원서에 서명한 뒤 탈세 혐의로 징역 4년을 선고받았고, 세금 손실을 메우기 위해 국세청에 약 550만 달러의 보상금을 지급했다.
1.2 Bitqyck 사례: ICO 양도소득이 지급되지 않았으며 두 발기인은 총 8년의 징역형을 받았습니다.
Bitqyck은 Bruce Bise와 Samuel Mendez가 설립한 암호화폐 회사입니다. 이 회사는 "비트코인을 놓친 사람들을 위해" 부자가 될 수 있는 대안을 제공한다고 주장하면서 Bitqy 코인을 처음 출시했으며 2016년에 ICO를 실시했습니다. 동시에 Bitqyck은 투자자들에게 각 Bitqy 코인이 Bitqyck 보통주의 1/10 지분과 함께 제공된다고 약속했습니다. 그러나 실제로 회사의 주식은 항상 창업자인 비세(Bise)와 멘데스(Mendez)가 보유하고 있었으며, 회사는 약속된 주식과 그에 따른 이익을 투자자들에게 분배한 적이 없습니다. 곧 Bitqyck은 새로운 암호화폐인 BitqyM 코인을 출시하면서, 이 코인을 구매하면 투자자들이 워싱턴 주에 있는 Bitqyck 비트코인 채굴 시설에 전력을 공급함으로써 "비트코인 채굴 사업"에 참여할 수 있다고 말했지만 실제로는 그러한 채굴 시설이 존재하지 않습니다. Bise와 Mendez는 거짓 약속을 통해 Bitqyck이라는 회사를 통해 13,000명 이상의 투자자로부터 2,400만 달러를 모금했으며 자금의 대부분을 개인 비용으로 사용했습니다.
이에 대해 SEC는 투자자를 속인 혐의로 Bitqyck을 상대로 민사 소송을 제기했습니다. 2019년 8월, Bitqyck은 사실을 인정하고 민사 합의에 도달했습니다. Bitqyck과 두 창립자는 공동으로 약 1,011만 달러의 민사 벌금을 SEC에 지불했습니다. 검찰은 계속해서 Bitqyck에 대해 탈세 혐의를 제기했습니다. 2016년부터 2018년까지 Bise와 Mendez는 Bitqy와 Bitqy를 발행하여 최소 916만 달러를 벌었지만 IRS에 관련 소득을 과소 신고하여 총 160만 달러 이상의 손실을 입혔습니다. 2018년 세금 손실, Bitqyck은 세금 신고서를 제출하지 않고 투자자로부터 최소 350만 달러를 벌었습니다.
결국 세금 문제와 관련해 비세와 멘데스는 각각 2021년 9월과 10월 탈세 혐의로 각각 징역 50개월(두 사람 모두 약 8년)을 선고받았고, 각각 500만원의 공동 책임을 졌다. 160만 달러.
2. 두 사건에 관련된 세금 문제에 대한 자세한 설명
Oyster 및 Bitqyck 사례에서 핵심 문제 중 하나는 ICO 소득에 대한 세금 준수입니다. 새롭게 떠오르는 금융 형태인 ICO에서는 일부 발행인이 투자자를 속이거나 기타 부정한 방법으로 막대한 수익을 얻고도 이를 과소 신고하거나 세금 신고를 하지 않아 납세 준수 문제가 발생합니다.
2.1 미국 법은 탈세를 어떻게 결정합니까?
미국에서 탈세는 중범죄로, 납부할 세금을 줄이기 위해 의도적으로 불법적인 수단을 사용하는 것을 말하며, 일반적으로 소득을 은폐하거나 지출을 허위로 보고하거나 세금을 기한 내에 신고 또는 납부하지 않는 등의 행위로 나타납니다. 미국 연방세법(26 USC §7201) 7201조에 따르면 탈세는 연방 범죄입니다. 탈세자로 유죄 판결을 받은 개인은 최대 5년의 징역형과 최대 $250,000의 벌금형에 처해질 수 있습니다. 탈세 금액과 성격에 따라 최대 $500,000의 벌금이 부과될 수 있습니다.
제7201조의 규정에 따라 탈세죄가 성립하려면 다음의 조건을 충족해야 합니다. (1) 체납된 세액이 많음 (2) 적극적 탈세 행위가 있음 (3) 주관적 행위가 있음 세금을 회피하려는 의도. 탈세에 대한 조사에는 일반적으로 금융 거래, 소득원, 자산 흐름 등에 대한 추적 및 분석이 포함됩니다. 특히 암호화폐 분야에서는 익명성과 탈중앙화 특성으로 인해 탈세 가능성이 높습니다.
2.2 두 사례의 세금 관련 행위
미국에서는 ICO의 모든 측면에 납세 의무가 포함될 수 있으며, 프로젝트 당사자와 투자자는 다양한 단계에서 다양한 납세 의무를 부담합니다. 한편, 프로젝트 당사자는 ICO를 통해 자금을 조달할 때 세금 준수 요구 사항을 준수해야 합니다. ICO를 통해 모금된 자금은 판매 수익금 또는 자본 조달로 간주될 수 있습니다. 예를 들어, ICO를 통해 모금된 자금이 회사의 운영 비용을 지불하거나 신기술을 개발하거나 사업을 확장하는 데 사용되는 경우 이러한 자금은 회사 소득으로 간주되어 법에 따라 세금이 부과되어야 합니다. 반면, 투자자는 ICO를 통해 토큰을 얻은 후에도 납세 의무가 있습니다. 특히 ICO를 통해 투자자가 획득한 토큰이 보상이나 에어드랍을 가져올 경우 이러한 보상은 자본 이득으로 간주되어 자본 이득세를 납부해야 합니다. 미국에서는 에어드롭과 보상 토큰의 가치가 일반적으로 시장 가치를 기준으로 세금 목적으로 계산되고 보고됩니다. 투자자가 일정 기간 동안 토큰을 보유하면 이러한 토큰 판매로 얻은 이익도 자본 이득으로 과세됩니다.
객관적으로 말하면 Oyster 사건이든 Bitqyck 사건이든 당사자들의 행위는 투자자의 이익을 침해하고 사기로 간주될 뿐만 아니라 다양한 정도로 미국 세법을 위반했습니다. 물론 두 사건의 탈세 행위도 마찬가지입니다. 사례는 동일하지 않았습니다. 기사에서는 자세히 분석합니다.
2.2.1 Oyster 사건의 탈세
Oyster 사례의 경우, PRL이 ICO를 수행한 후 Oyster Protocol 플랫폼의 창립자인 Bruno Block은 스마트 계약 취약점을 이용하여 개인적으로 대량의 PRL을 발행하고 이를 매각하여 막대한 이익을 얻었습니다. 브루노는 PRL을 매각하여 빠르게 부를 축적했지만 관련 납세 의무를 이행하지 못했습니다. 이러한 행위는 연방세법 7201조를 위반하는 행위입니다.
하지만 이 경우 브루노 블록의 행동은 특별합니다. 왜냐하면 그는 Pearl을 팔기 전에도 주조했기 때문입니다. 토큰 판매로 인한 소득에 대해 양도소득세를 납부해야 한다는 것은 말할 필요도 없지만, IRS는 아직 토큰 발행 행위에 과세해야 하는지 여부에 대한 결론을 내리지 못했습니다. 이와 관련하여 일부 사람들은 토큰 발행과 채굴 모두 계산을 통해 새로운 디지털 자산을 생성하므로 토큰 발행으로 얻은 수입에도 세금이 부과되어야 한다고 생각합니다. 어떤 사람들은 토큰 발행이 채굴 프로세스와 유사하여 계산을 통해 새로운 디지털 자산을 생성하므로 세금도 부과되어야 한다고 생각합니다. FinTax는 발행 소득이 과세 대상인지 여부는 토큰의 시장 유동성에 따라 달라져야 한다고 믿습니다. 토큰 시장이 아직 유동성을 형성하지 않은 경우 발행된 토큰의 가치를 결정하기 어렵고 수입도 명확하게 계산할 수 없습니다. 그러나 시장에 이미 어느 정도의 유동성이 있는 경우 이러한 토큰은 시장 가치를 가지며 발행됩니다. 소득은 과세 소득으로 간주되어야 합니다.
2.2.2 Bitqyck 사건의 탈세
Oyster 사건과 달리 Bitqyck 사건의 탈세에는 투자자에 대한 허위 약속과 조달 자금의 불법 송금이 포함되었습니다. ICO를 통해 성공적으로 자금을 조달한 후 Bitqyck의 창립자인 Bise와 Mendez는 약속한 투자 수익을 이행하지 못하고 대신 대부분의 자금을 개인 비용으로 사용했습니다. 이러한 종류의 자금 이체 행위는 본질적으로 투자자의 자금을 개인 소득으로 전환하는 것과 동일하지만 프로젝트 개발이나 투자자의 이익 실현을 위해 사용되지는 않습니다. ICO 과정에서 토큰을 직접 판매하는 것과 달리, Bitqyck 사건의 주요 세금 문제는 ICO를 통해 조달된 자금의 불법 이체 및 미신고 수입에 있습니다.
미국 내국세법(Internal Revenue Code) 관련 조항에 따르면, 합법 소득과 불법 소득이 모두 과세 소득에 포함됩니다. 미국 대법원도 James v. United States(1961) 사건에서 이 규칙을 확인했습니다. 미국 시민은 연간 세금 신고서를 제출할 때 불법 소득을 소득으로 신고해야 하지만, 불법 소득 신고로 인해 불법 활동에 대한 조사가 촉발될 수 있기 때문에 납세자들은 그러한 소득을 신고하지 않는 경우가 많습니다. Bise와 Mendez는 ICO 자금에서 이전된 불법 이득을 필요한 수입으로 신고하지 않아 세법 관련 조항을 직접적으로 위반했으며, 이에 대해 궁극적으로 형사 책임을 지게 되었습니다.
3. FinTax 팁 및 제안
밈 코인의 인기로 인해 암호화폐 업계의 많은 사람들이 밈 코인으로부터 엄청난 수익을 얻었습니다. 그러나 이전의 ICO 탈세 사례에서 볼 수 있듯이 부에 대한 신화가 매일 존재하는 밈 통화 시장에서 우리는 기술 혁신과 시장 기회뿐만 아니라 납세 준수라는 중요한 문제에도 관심을 기울여야 합니다.
첫째, 밈 코인 발행에 따른 세금 책임을 이해하고 법적 위험을 피하세요. 밈 코인 발행이 ICO처럼 자금 조달을 통해 직접적인 수익을 창출하지는 않지만, 밈 코인 발행자와 투자자가 초기에 구매한 토큰의 가치가 상승하면 판매 시 관련 자본 이득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 동시에 모든 사람이 체인에서 익명으로 밈 코인을 발행할 수 있지만 이것이 발행자가 세무 감사를 피할 수 있다는 의미는 아닙니다. 세금 위험을 피하는 가장 좋은 방법은 온체인 익명성을 위한 보다 효과적인 수단을 찾는 것보다 세법을 준수하는 것입니다.
둘째, 밈화폐 거래과정에 주의를 기울이고 거래기록을 투명하게 관리하세요. 밈 화폐 시장은 더욱 투기적이며 다양한 신규 프로젝트가 지속적으로 등장하고 있기 때문에 투자자들은 밈 코인을 매우 빈번하게 거래할 수 있으며 그에 따라 수많은 거래 기록이 이어질 수 있습니다. 암호화폐 자산 투자자는 특히 전문 암호화폐 자산 관리 및 세금 보고 소프트웨어를 사용하여 일련의 거래에 대한 자세한 기록을 유지하여 모든 판매, 구매, 양도 및 이익을 추적할 수 있고 세법 보고 중에 올바르게 보고되도록 해야 합니다. 잠재적인 세금 분쟁을 피하기 위해.
셋째, 세법 발전에 대한 후속 조치를 취하고 세무 전문가와 협력하십시오. 다양한 국가의 암호화폐에 대한 세법 체계는 아직 초기 단계에 있어 조정이 자주 있을 것이며 주요 변경 사항은 실제 세금 부담에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 밈코인의 투자자 및 발행자는 자신이 위치한 국가의 세법을 주의 깊게 살펴야 하며, 필요한 경우 최적의 세금 결정을 내릴 수 있도록 전문 세무 전문가의 조언을 구해야 합니다.
요컨대 1,400억 달러에 달하는 밈 화폐 시장은 막대한 부의 효과를 가지고 있지만, 이 부는 새로운 법적 문제와 규정 준수 위험을 동반하기도 합니다. 발행자와 투자자 모두 관련 조세 위험을 완전히 이해하고, 변동성이 큰 시장에서 신중하고 민감하며, 불필요한 위험과 손실을 줄여야 합니다.
